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鼎捷软件业绩“变脸”:坏账损失猛增或存虚假交易 涉IPO造假?

1月16日,申城大雾。

上海市闵行区红松东路1088号,旺旺集团,被寒风中的《国际金融报》记者打破了宁静。

对于《国际金融报》记者的突然出现,旺旺集团十分诧异,但随后就是震惊:

记者给旺旺集团提供的信息显示,A股上市公司鼎捷软件2014年年报明确披露,旺旺(中国)投资有限公司欠鼎捷软件货款59.85万元,后者多次催收未果,进行坏账核销。

这对于十分注重信誉与声望的旺旺集团来说,事件性质十分恶劣。

旺旺集团北京首席代表林天良对《国际金融报》记者提供的信息十分震惊,立即开始了全面 “自查”。

旺旺集团发言人朱纪文对《国际金融报》记者表示,“经查,旺旺集团并未向鼎捷软件进行过采购。”

记者疑惑了,因为鼎捷软件年报中明确提到,欠其货款的是“旺旺(中国)投资有限公司”。

▲核销坏账摘要,数据来源:鼎捷软件公司财报

对于记者的疑惑,旺旺集团再三进行了确认。

朱纪文再次明确对记者表示,“旺旺(中国)投资有限公司是旺旺集团所属公司,该公司也未向鼎捷软件进行采购。敝集团法务部门将去函鼎捷软件,要求澄清。”

为何“客户”旺旺否认与鼎捷软件有过交易?

与此同时,《国际金融报》记者发现,鼎捷软件类似旺旺这样的“客户”有一堆,在年报中,这些“客户”都“欠”着鼎捷软件的货款,都不还钱,都是“老赖”,所以鼎捷软件对这些收不回来的“货款”要进行核销。

然而,在记者的调查核实中,这些“客户”纷纷表示,并不欠鼎捷软件货款。

那么问题来了……

为何鼎捷软件会有那么多无关的“客户”?

这些“客户”“欠” 鼎捷软件的货款最后都要核销,那么,在核销之前,为何不走法律途径来解决“货款”问题?

鼎捷软件这一系列异常行为的背后,有何隐情?

事情的真相到底如何?

上市后,业绩迅速“变脸”

先来了解一下鼎捷软件。

鼎捷软件成立于2001年12月,2014年1月于深交所挂牌上市,以制造业、流通业及微型企业的信息化建设与管理软件应用咨询、销售与服务为主营业务。

上市前五年,鼎捷软件的财报数据表现“喜人”,2009年-2013年营业利润分别约为3050.71万元、4664.22万元、1.05亿元、9627.86万元、1.05亿元。

鼎捷软件业绩“变脸”:坏账损失猛增或存虚假交易 涉IPO造假?

▲财务数据摘要 数据来源:招股意向书和年报

但鼎捷软件这种“喜人”的业绩,却在上市后发生根本性改变:公司营业总收入变化不大,营业利润却开始大幅缩水。

2014年,鼎捷软件营业收入为10.53亿元,相较2013年的10.59亿元,只减少了0.57%。但鼎捷软件的营业利润,由2013年的1.05亿元,却“腰斩”至5384.51万元。

鼎捷软件业绩“变脸”:坏账损失猛增或存虚假交易 涉IPO造假?

▲财务数据摘要 数据来源:2015年年报

2015年,鼎捷软件在营业收入相较2014年仅下降3.14%的情况下,营业利润则直接降为负值,约为-1882.84万元。

鼎捷软件2016年营业收入创新高,为11.4亿元,但营业利润仅有3538.51万元。

上市之后,在营业收入规模变化不大甚至有所增长的情况下,为何鼎捷软件的营业利润却大幅下降?

上市前应收账款猛增 上市后坏账损失猛增

《国际金融报》记者调查发现,鼎捷软件上市前数年内应收账款持续猛增,上市之后连续数年均进行了巨额的坏账损失处理,这是鼎捷软件上市后营业利润出现大幅下降的重要原因。

鼎捷软件上市前,应收账款持续猛增,2009年至2013年分别约为1.46亿元、1.36亿元、1.69亿元、2.44亿元、3.15亿元;上市后应收账款却连续下降,2014年至2017年上半年,鼎捷软件的应收账款分别约为3.14亿元、2.45亿元、2.13亿元、1.89亿元。

鼎捷软件上市前,2009年至2013年,坏账损失分别为555.59万元、1374.52万元、1425.93万元、2072.58万元、2884.05万元;上市后,2014年至2016年,坏账损失分别为6537.53万元、5850.35万元、5965.28万元,上市后坏账损失相比上市前明显增加,从而对利润产生影响。

为何鼎捷软件上市前应收账款猛增,上市之后应收账款连续下降?为何鼎捷软件上市后坏账损失比上市前明显增加?

难道鼎捷软件上市前的这些应收账款很多都是虚构的吗?

鼎捷软件业绩“变脸”:坏账损失猛增或存虚假交易 涉IPO造假?

▲数据来源:鼎捷软件申报稿和年报

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